Как вернуть налог за благотворительность?

Уважаемые благотворители, существуют налоговые вычеты, которые можно получить при пожертвованиях разным детям на расчетный счёт фонда. Эти суммы можно вписать в налоговую декларацию за прошлый год для налогового вычета. Можно использовать размещенный на нашем сайте договор публичной оферты о добровольном пожертвовании в качестве подтверждения для налоговой инспекции.

В соответствии с пунктом 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ при определении налогообложения доходов налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере 13% от суммы доходов, перечисленных налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям. Сумма вычета определяется исходя из фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговый период и подлежащего налогообложению. Вычет можно оформить при подаче декларации за тот год, в котором были произведены расходы. Но право на социальный вычет и возврат уплаченного налога сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

Вычеты предоставляются только из доходов, облагаемых по ставке 13%, и только налоговым резидентам РФ. По результатам подачи декларации налоговый орган в течение трех месяцев осуществляет камеральную проверку и принимает решение о предоставлении социального вычета и возврате соответствующей суммы.

Далее территориальный орган Федерального казначейства возвращает излишне уплаченный налог на счет жертвователя, уведомив налоговую инспекцию о дате возврата и сумме. Налоговая инспекция, в свою очередь, сообщает жертвователю о возврате налогового вычета.

Точного списка документов для получения налогового вычета нет – многое зависит от конкретной налоговой инспекции. Рекомендуется, помимо заполненной налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ), справки с места работы (по форме 2-НДФЛ) и копий документов, подтверждающих пожертвование (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.), предоставить еще документы, подтверждающие статус благотворительной организации, в которую было сделано пожертвование (например, учредительные документы), а также договоры (соглашения) на оказание благотворительной помощи. В данном случае это учредительные документы фонда и тот самый договор, о котором спрашивает наш читатель (публичная оферта о добровольном пожертвовании).

 

Более подробно:

Социальный вычет по расходам на благотворительность

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи :

 

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:

  • перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
  • расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
  • денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Пример расчета

Петров Н.К. получил за прошедший год доход в размере 400 000 рублей, при этом его работодатель уплатил с его доходов НДФЛ по ставке 13% в размере 52 000 рублей:

НДФЛ = 400 000 руб. х 13% = 52 000 руб.

В течение года Петров Н.К. перечислил на благотворительные цели 130 000 рублей.

В начале следующего года Петров Н.К. подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением и копиями банковских выписок о перечислении денежных средств на благотворительность.

Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода, или 400 000 х 25% = 100 000 рублей.

Расходы на благотворительность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета в 100 000 рублей, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 300 000 рублей:

НДФЛ = (400 000 руб. – 100 000 руб.) х 13% = 39 000 руб.

Поскольку работодатель уже уплатил за прошедший год с доходов Петрова Н.К. НДФЛ в размере 52 000 рублей, налоговый вычет составит 52 000 руб. – 39 000 руб. = 13 000 руб.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Как получить вычет

Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:

  • платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
  • договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.